Dividimos a série “Depreciação” em oito partes. Nesta sétima parte falaremos sobre como aplicar as alíquotas IR e CSLL na situação exemplo anterior.
A série “Depreciação” tem o objetivo de trazer ao empreendedor uma explanação sobre como a depreciação pode impactar nos seus impostos. Trouxemos os cálculos com a finalidade de exemplificar, uma vez que neste caso, a teoria não clarifica a informação tanto quanto visualizar os efeitos da depreciação numa empresa.
DRE com IR e CSLL
DRE (Demonstração do Resultado do Exercício) com a aplicação de IR (Imposto de Renda) e CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido).
Exemplo com IR e CSLL
Vamos ver abaixo um exemplo com essa inclusão.
IR (Imposto de Renda) e CSLL (Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido) após o ano do custo da depreciação no CPV.
Neste exemplo, estamos incluindo a depreciação anual do bem, que como demonstramos o cálculo de forma simplificada, chegamos ao valor de R$ 1.000,00.
| DRE | R$ |
| Vendas Brutas | 100.000 |
| (-) CPV, sem depreciação | -60.000 |
| (-) Depreciação | -1.000 |
| Lucro Bruto | 39.000 |
| (-) Despesas de Vendas e Administrativas | -35.000 |
| Resultado Antes de IR e CSLL | 4.000 |
| (-) Provisão para IR e CSLL | -1.360 |
| Lucro Líquido do Exercício | 2.640 |
O lucro bruto diminui desse modo, R$ 1.000,00, assim como o resultado antes dos impostos IR e CSLL, que foi para R$ 4.000,00.
Assim aplicando uma alíquota de IR e CSLL, que sabemos que é de 34% em cima destes resultados, chegamos a uma provisão de R$ 1.360,00.
Comparando os exemplos
Se comparar com o exemplo anterior, a provisão para IR e CSLL caiu, passando de R$ 1.700 para R$ 1.360,00.
A diferença de impostos entre os exemplos é exatamente o que a empresa economizou com os impostos de IR e CSLL:
R$ 1.700 subtraindo os R$ 1.360,00, a empresa economizou R$ 340,00 e impostos, de forma totalmente legal por conta da depreciação.
Na próxima parte desta série falaremos sobre o porque é viável ao empreendedor acompanhar seus ativos imobilizados.
