Depreciação – DRE com Impostos – Parte 7

Dividimos a série “Depreciação” em oito partes. Nesta sétima parte falaremos sobre como aplicar as alíquotas IR e CSLL na situação exemplo anterior.

A série “Depreciação” tem o objetivo de trazer ao empreendedor uma explanação sobre como a depreciação pode impactar nos seus impostos. Trouxemos os cálculos com a finalidade de exemplificar, uma vez que neste caso, a teoria não clarifica a informação tanto quanto visualizar os efeitos da depreciação numa empresa.

DRE com IR e CSLL

DRE (Demonstração do Resultado do Exercício) com a aplicação de IR (Imposto de Renda) e CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido).

Exemplo com IR e CSLL

Vamos ver abaixo um exemplo com essa inclusão.

IR (Imposto de Renda) e CSLL (Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido) após o ano do custo da depreciação no CPV.

Neste exemplo, estamos incluindo a depreciação anual do bem, que como demonstramos o cálculo de forma simplificada, chegamos ao valor de R$ 1.000,00.

DRE	R$
Vendas Brutas	100.000
(-) CPV, sem depreciação	-60.000
(-) Depreciação	-1.000
Lucro Bruto	39.000
(-) Despesas de Vendas e Administrativas	-35.000
Resultado Antes de IR e CSLL	4.000
(-) Provisão para IR e CSLL	-1.360
Lucro Líquido do Exercício	2.640

 

O lucro bruto diminui desse modo, R$ 1.000,00, assim como o resultado antes dos impostos IR e CSLL, que foi para R$ 4.000,00.

Assim aplicando uma alíquota de IR e CSLL, que sabemos que é de 34% em cima destes resultados, chegamos a uma provisão de R$ 1.360,00.

Comparando os exemplos

Se comparar com o exemplo anterior, a provisão para IR e CSLL caiu, passando de R$ 1.700 para R$ 1.360,00.

A diferença de impostos entre os  exemplos é exatamente o que a empresa economizou com os impostos de IR e CSLL:

R$ 1.700 subtraindo os R$ 1.360,00, a empresa economizou R$ 340,00 e impostos, de forma totalmente legal por conta da depreciação.

Na próxima parte desta série falaremos sobre o porque é viável ao empreendedor  acompanhar seus ativos imobilizados.